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财税相关

深度解析:一般纳税人和小规模纳税人的差异

时间:2025-05-17 14:51:12

在我国,增值税纳税人分为小规模纳税人和一般纳税人,二者存在诸多区别:

1. **认证标准**:《新政》实施后,小规模纳税人标准调整为年销售额500万元及以下。若公司不符合标准,但期望发展、在招标或与大型企业合作中有优势,可申请成为一般纳税人。

2. **适用税率**:一般纳税人税率有6%、9%、13%;小规模纳税人商业、工业企业统一税率为3%(不包括免税)。

3. **所需条件**:小规模纳税人会计核算不健全,政策要求宽泛。一般纳税人需有固定生产经营场所,按国家统一会计制度设账簿,能提供准确纳税信息。

4. **发票入账**:一般纳税人按金额付款,税款计入“应交税额–应交增值税–进项税额”;小规模纳税人则计入全部费用。

5. **发票使用**:小规模纳税人日常销售用普通发票,需开专票要去税务局代开3%的;一般纳税人可开普票或专票,取得专票可抵扣。

6. **税收政策**:小规模纳税人增值税率3%,通常按季申报;一般纳税人按月申报。

7. **计税方法**:一般纳税人按“抵扣制度”计税,小规模纳税人通过销售收入除以(1 + 适用税率)再乘税率计算。

在现实经济中,公司应根据实际情况合理选择成为小规模或一般纳税人,一般纳税人在发展客户上更具优势。想了解更多请联系公司客服。

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